자영업자라면 필수! 세금을 확 줄여주는 'QBI 공제' 정리

개인 사업자나 소규모 법인을 운영하시는 분들이 반드시 알아야 할 QBI(Qualified Business Income) 공제에 대해 알아보겠습니다. 2017년 도입된 이 제도는 잘 활용하면 비즈니스 소득의 20%까지 세금 혜택을 받을 수 있는 아주 강력한 무기입니다.

1. QBI 공제란 무엇인가요?

간단히 말해, 사업에서 번 돈(순이익)의 최대 20%를 과세 대상 소득에서 빼주는 제도입니다.

• 왜 만들었나요? 일반 직장인은 월급에서 세금을 떼지만, 사업자는 운영비와 각종 세금 부담이 더 크죠. 정부에서 이 형평성을 맞추기 위해 사업자들의 실질적인 세금 부담을 낮춰주려고 만든 '보너스' 같은 공제입니다.

2. 누가 받을 수 있나요? (대상자)

'통과형 사업체(Pass-through entities)'를 운영하며 개인 소득세 신고를 하는 분들이 대상입니다.

• 개인 사업자 (Schedule C 신고자)

• S-Corporation 주주

• 파트너십(Partnership) 및 LLC 파트너

• 일부 부동산 임대 소득자 등

주의! 직장인으로 받는 W-2 임금, 주식 투자로 번 배당금이나 이자, 해외에서 발생한 소득 등은 QBI 공제 대상이 아닙니다.

3. 얼마나 공제받나요? (계산법)

기본 공식은 아주 단순합니다.

QBI 공제액 = 사업 순이익 × 20%

예를 들어, 사업으로 1년에 $100,000를 벌었다면, $20,000를 소득에서 공제받아 나머지 $80,000에 대해서만 세금을 계산하면 됩니다.

4. 소득이 높으면 제한이 있나요? (중요 포인트)

무조건 20%를 다 해주는 건 아닙니다. 전체 소득(Taxable Income) 수준에 따라 3단계로 나뉩니다. (2025년 기준)

① 소득이 기준 아래일 때 (전액 공제)

• 싱글 기준 소득 $182,100 이하라면 고민할 것 없이 20% 전액 공제 가능!

② 소득이 기준을 넘을 때 (제한 발생)

소득이 일정 수준을 넘어가면, 비즈니스에서 지급한 직원 인건비(W-2)나 보유한 사업용 자산 규모에 따라 공제액이 제한됩니다. 즉, 고소득자라면 직원이 많거나 투자를 많이 해야 혜택을 유지할 수 있습니다.

③ 전문직 서비스업(SSTB)의 경우

의사, 변호사, 회계사, 컨설팅 등 전문직(SSTB)은 소득이 일정 수준(2025년 싱글 $232,100)을 초과하면 아예 공제를 한 푼도 못 받을 수도 있습니다.

5. QBI 공제를 극대화하는 꿀팁!

1. 인건비 관리: 고소득 사업자라면 적절한 W-2 임금을 지급해 공제 한도를 높이세요.

2. 사업용 자산 투자: 장비나 건물 등 사업용 자산을 구입하면 공제 한도 계산 시 유리합니다.

3. 장부 정리의 생활화: 어떤 소득이 QBI에 해당하는지 명확히 구분해야 손해를 보지 않습니다.